Как не нарушить закон при работе с ИП

Использование физических лиц в структуре предприятий в качестве индивидуальных предпринимателей сегодня широко распространено. Специальный налоговый режим и простой способ конвертации денежных средств в наличные привлекательны для предприятий всех уровней. Поэтому широкое использование кооперации с индивидуальными предприятиями в качестве инструмента оптимизации привело к тому, что эти правоотношения попали в зону пристального контроля налоговых органов.

«Встраивание» в бизнес индивидуального предпринимателя

Свободно интегрируя ИС в бизнес-процессы, администраторы и финансисты часто игнорируют требования налогового законодательства. В силу формального соблюдения правовых норм возникающие правоотношения не рассматриваются сторонами с точки зрения наличия в договоре деловой цели, не относятся к исполнению вытекающих из него обязательств и именно к исполнению из инсургента. В то же время точное соблюдение этих условий позволяет налогоплательщикам использовать свои налоговые преференции без риска квалификации их поведения как направленного на получение необоснованной налоговой выгоды.

Компании, выстраивающие отношения подобным образом и формирующие расходы за счет лицензий и иных платежей индивидуальным предпринимателям, используют общую форму взаимодействия, не оценивая должным образом правовую природу отношений. Подобные ошибки часто допускаются при включении в структуру предприятия правообладателя индивидуальных прав на интеллектуальную собственность, получающего соответствующие платежи, — юриста. Таким образом, бенефициары руководствуются исключительно собственным желанием заключить лицензионный договор с компанией, получить лицензию и получить «дешевые» дивиденды, гарантируя торговую марку самостоятельно.

Специфика бизнес-процессов

Однако специфика каждого бизнес-процесса определяет важность используемых персонализированных носителей. Для некоторых предприятий использование того или иного товарного знака действительно является основополагающим в их деятельности, но многие переоценивают важность товарного знака и его влияние на их бизнес-процессы. Они устанавливают абстрактные пошлины за использование, исчисляемые миллионами долларов, что приводит к значительным дополнительным обременениям и санкциям. Искусственность системы и ее притягательность проявляется в определении суммы лицензий без учета степени непосредственного участия в реализации, без выплаты законных дивидендов и реальной рыночной стоимости самого сигнала. Бизнес-процесс полного цикла.

Аналогичные ошибки возникают, когда права на изобретения (технологии) или иные результаты интеллектуальной деятельности в виде программного обеспечения или ПО записываются на бенефициаров бизнеса.

Оценка налоговых органов

Налоговые органы могут доначислить физическим лицам налог на прибыль и страховые взносы из-за неспособности предприятия понять природу бизнеса как правовой категории. В других случаях, при обнаружении виртуальных отношений, может быть произведена корректировка налоговой базы предприятия с соответствующими доначислениями, штрафами и пенями.

Действительно, физическое лицо приобретает статус индивидуального предпринимателя, регистрируясь в ФНС. Однако его действия как субъекта предпринимательской деятельности оцениваются налоговыми органами только с точки зрения наличия предпринимательской инициативы.

Как отстоять свою позицию перед налоговиками

Мы хотели бы подчеркнуть следующие важные моменты, которые могут помочь отстоять свою позицию в налоговых органах

— Имеет ли индивидуальный предприниматель необходимую профессиональную квалификацию или квалифицирован ли его персонал,

— Наличие штатных сотрудников является самостоятельным и весомым критерием осуществления деятельности в бизнесе, так как организация и использование наемного труда для формирования доброй воли является безусловной субсидией.

— Наличие сопутствующих расходов, понесенных предпринимателем для обеспечения предпринимательской деятельности,

— Наличие участия третьих лиц в не связанных или взаимозависимых контрагентах или коммерческом сотрудничестве (реклама, участие в семинарах, представительских мероприятиях).

Рекомендации

Подводя итог, хотелось бы дать рекомендацию тем, кто решил установить стабильные правовые отношения с индивидуальными предпринимателями в рамках своих корпоративных структур. Это касается и разовых договоров с контрагентами ИП.

Убедитесь, что данный договор преследует четкую деловую цель. Ответьте на вопрос: почему именно этот договор, почему именно этот контрагент?

Заранее подготовьте необходимые папки «честность и реальность». Включите в них документы, подтверждающие квалификацию бизнесмена или информацию о личном и профессиональном составе его сотрудников. Программное обеспечение может быть разработано предпринимателями, а технологии — отраслевыми экспертами. При отсутствии независимого профиля осуществляется гражданская предпринимательская инициатива по подбору подходящего персонала и организации соответствующих условий труда. Реализация некоторых конвенционных лицензионных конструкций, таких как передача прав на товарный знак, например, с целью характеристики деятельности как предпринимательской, например, в отношении осуществления бизнес-процессов предпринимателями. В данном случае — управление торговой маркой, характеризующееся как наличием опыта в данной области, так и осуществлением соответствующих маркетинговых мероприятий по продвижению и распространению торговой марки.

Получение доказательств наличия у индивидуального предпринимателя логистической инфраструктуры, находящейся в частной собственности или аренде, при условии, что это необходимо для выполнения договорных обязательств.

Убедиться, что обязательства, вытекающие из договора, исполняются именно этим предпринимателем и что результаты работ или услуг не могут быть связаны с работой штатных единиц организации.

Только соблюдение этих требований позволит бизнесу избежать риска дополнительных обременений и штрафов и максимально использовать имеющиеся налоговые преференции в области налогообложения.

ИП-управляющий или схемы оптимизации налогов, которые лучше не применять

Недавно я увидел на YouTube повторение одной из самых старых и вводящих в заблуждение налоговых фигур, а именно индивидуального предпринимательства в качестве управляющего. Молодая женщина из Ярославля работает в тамошней консалтинговой фирме и с важным видом рассказывала об этом. Суть налогового излечения заключалась в следующем. Откажитесь от директора сегодня, зарегистрируйте его как ИП на упрощенной системе налогообложения (доходы, 6%) и заключите с ним договор на управление организацией. Видеозапись получила огромное количество просмотров, множество комментариев, но, судя по последним, большинство людей еще не воспринимали эти советы по оптимизации налогов таким образом. Эта схема оптимизации налогов известна уже много лет, но то, что говорит на семинаре по налоговому планированию звездный московский лектор, очень важно. Возможно, девушка позаимствовала у него фразу, которую иногда повторяла с важным видом: «Этот человек абсолютно легален». Затем было упомянуто положение закона, позволяющее управлять компанией из-за рубежа, вместо помощи штатного менеджера.

Не царское это дело — противостоять опричникам. Но ….

Во-первых, на сегодняшний день никакого правового режима не существует в принципе. Одно из двух:

Правовой или численный.

Несколько лет назад этот вопрос действительно вызывал много споров. Есть ли польза от «белого» уклонения от уплаты налогов? Изучив судебную практику по статье 199 Уголовного кодекса РФ («Уклонение от уплаты налогов и сборов»), мы написали несколько статей на эту тему в научно-практических журналах. Эти материалы размещены на нашем сайте, и вы можете с ними ознакомиться. Однако сейчас ситуация изменилась. Использование любой формы считается умышленным уклонением от уплаты налогов. Например, в методических рекомендациях по выявлению в ходе налоговых и процессуальных проверок ситуаций, свидетельствующих о намерении работников налогоплательщика совершить действия, направленные на неуплату налогов (этот документ используется налоговыми органами и В частности, Исследовательский комитет Российской Федерации) говорится следующее. Примеры умышленных налоговых нарушений … Это ряд действий налогоплательщика, направленных на создание искаженных искусственных договоров. …… Искусственное «разделение» бизнеса для сохранения или получения статуса налогоплательщика в рамках специальных налоговых режимов можно объяснить как имитацию элементов труда многих людей, но в действительности каждый действует как одно лицо. 2. в связи с этим аргумент о том, что закон предусматривает возможность внешнего управления организацией, и поэтому такое поведение налогоплательщика

То есть в случае конкретной организационно-правовой структуры, поставки и т. д. Это предусмотрено законом и само по себе законно, но это не значит, что их использование только для минимизации налоговых платежей также считается законным.

Это две разные вещи. Да, закон предусматривает возможность управления организациями из-за рубежа. Однако это не означает, что использование таких структур исключительно в целях минимизации налогов автоматически является законным. Такая форма управления в целом с точки зрения налоговых рисков существенно безопаснее, если она осуществляется без экономии на налогах или за счет символической экономии (например, если есть администратор ОСНО, а не получающий завышенное вознаграждение, поэтому, чтобы быть законным, белой нитью План не должен быть сшитым. Другими словами, он должен быть естественным (или хотя бы внешним). < pan> Это две разные вещи. Да, закон предусматривает возможность управления организациями из-за рубежа. Однако это не означает, что автоматически законно использовать такие структуры исключительно в целях минимизации налогов. Такая общая форма управления с точки зрения налоговых рисков существенно безопаснее, если она осуществляется без экономии на налогах или за счет символической экономии (например, если есть администратор ОСНО, а не получающий завышенную зарплату, поэтому, чтобы быть законной, белая План не должен быть сшит нитками. Иными словами, он должен быть натуральным (или, по крайней мере, выглядеть так внешне). Да, закон предусматривает возможность управления организациями из-за рубежа. Однако это не означает, что автоматически законно использовать такие структуры исключительно в целях минимизации налогов. Такая форма управления в целом с точки зрения налоговых рисков существенно безопаснее, если она осуществляется без экономии на налогах или за счет символической экономии (например, если администратор ОСНО, а не получает завышенное вознаграждение, поэтому, чтобы быть законным, белой нитью План не должен быть сшитым. Другими словами, он должен быть естественным (или хотя бы внешним).

Затем включился интерес экспертов, и я подумал, при каких условиях такая форма будет выглядеть естественно. Возможно, например, даже если бы существовал индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения, то без этого клиент не мог бы быть актуальным для налогоплательщика, у которого есть много других, работающих на рынке в течение 5. За 10 лет до встречи с налогоплательщиком он появлялся и имеет историю успешных проектов (а значит, и отношение к налогоплательщику) 4 раза. Таким образом, к такому талантливому и гениальному человеку подошли, уволив его руководителя и выплачивая этому индивидуальному предпринимателю большую ежемесячную зарплату (здесь деловая цель — отличить законные налоговые преимущества от неправомерных:). В то же время, скорее всего, этот индивидуальный предприниматель не будет работать сам, а будет иметь помощника, что повлияет на общую налоговую адаптацию к выбору, описанному в видеокассете (индивидуальный предприниматель работает один, так как он (См. также.) Да, в данном случае этот вариант кажется естественным (что, учитывая публичность этого плана налоговой оптимизации, не может гарантировать, что взаимосвязь ИП с налогоплательщиком по поводу возможных взаимозависимостей не будет проверена через увеличительную линзу). А теперь вопрос: как налогоплательщики могут быть уверены в том, что их налоговая система не будет взаимосвязана с налогоплательщиками? Возможно ли все это сделать на самом деле? И я думаю, что ответ очевиден: практически нет. Во всяком случае, на самом деле