Как платить налог при возврате долга от друга и переводе через третьих лиц: легальность и проценты

Нужно ли платить налог при получении денег от друга в счет погашения долга? Законно ли переводить деньги через третье лицо и нужно ли указывать в комментариях к переводу от третьего лица, что это оплата долга конкретного друга?

Ответы юристов (1)

1) Взыскание задолженности по возврату долга не является доходом в соответствии с Налоговым кодексом РФ, поэтому налог платить не нужно. 2) В связи с ответом на первый вопрос, ответ на второй вопрос не требуется. 3) Переводы через третьих лиц в счет погашения задолженности являются законными, однако при их комментировании следует убедиться в точности инструкций и в том, что формулировки не передают искаженного смысла погашения задолженности другими лицами. Поэтому целесообразно ссылаться в комментарии на перевод как на уплату долга другом, не используя имя друга.

Для решения данной задачи вам необходимо сформировать пакет документов, содержащий следующее

Что касается налоговых вопросов, то деньги от погашения долга не являются доходом, и вы не должны платить налог с этой суммы.

Если же по договору займа возникает процентный доход, то вы должны будете уплатить налог на доходы физических лиц, исчисленный и уплаченный в соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации.

Если ваш друг переводит деньги в счет погашения долга через третье лицо, это законно, если он не нарушает Закон о банковской тайне или другие нормативные акты. В заявлении должно быть четко указано, что это подтверждено в письменной форме и что перевод в счет погашения долга был сделан так, чтобы не вызвать претензий в будущем.

1) Статья 208 Налогового кодекса Российской Федерации — Доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц. 2) Статьи 214-217 Налогового кодекса Российской Федерации — Правила налогообложения доходов. 3) Статьи 819-846 Гражданского кодекса Российской Федерации — правила о договоре займа. 4) Статья 382 Гражданского кодекса Российской Федерации — Получатели по договорам уступки прав и обязанностей цессионариев и цедентов. 5) Статьи 392-398 Гражданского кодекса Российской Федерации — Правила о договоре дарения. 6) Статьи 845 и 846 Гражданского кодекса Российской Федерации — правила о выплате займов.

1) Да, получение денег в счет погашения долга друга является доходом и облагается налогом в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса РФ. 2) Подоходный налог рассчитывается в соответствии со статьями 214-217 Налогового кодекса РФ в зависимости от суммы дохода. Как правило, налог составляет 13% от суммы дохода. 3) Передача денежных средств третьими лицами в счет погашения долга является законной, если она осуществляется в рамках юридического договора между кредитором и должником. В транспортной выписке от третьего лица должно быть указано, что платеж был сделан другом в счет погашения долга, чтобы в дальнейшем иметь подтверждающие документы, подтверждающие эту сделку.

Я всего лишь частное лицо, а не частный предприниматель или организация. Я подаю иск в суд о возмещении ущерба. Простой человек по договору займа деньги не вернет! Когда мои деньги будут возвращены после суда, я буду обязан заплатить 13% государственной пошлины с полученного дохода, а также с процентов, которые будут взиматься в соответствии с разделом 365 Кодекса о подоходном налоге. ?

Здравствуйте Елена. Как вам пришла в голову такая идея? Погашение кредита — это не доход. Это возврат вам вашего собственного имущества. Поэтому налоговой базы не возникает.

А является ли процентный доход доходом в соответствии со статьей 395 НК РФ?

А я так и не прочитала о цели расчета процентов по сумме НДС-обязательства, или по сумме без НДС, в соответствии со статьей 395 НК РФ? Я просто физическое лицо, не ИП, зачем мне НДС? Подскажите пожалуйста?

Сумма выданного займа не облагается налогом, а проценты могут быть уплачены только на проценты за пользование займом и рассчитываются в соответствии со статьей 395 ГК РФ.

Письмо Федеральной налоговой службы от 23 декабря 2015 г. БС-4-11/22561@ «О подоходном налоге с физических лиц» Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу обложения подоходным налогом выплат, производимых гражданам на основании судебных решений, и сообщает, что 1. по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц суммы процентов, выплачиваемых налогоплательщику за пользование чужими денежными средствами. В соответствии со статьей 41 Федерального налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, и рассматривается вопрос о возможности оценки этой выгоды в той мере, в какой она может быть оценена и определена в рамках главы 23 «Налог на прибыль» Кодекса, по налогу на доходы физических лиц. Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, приобретенные, а также полученные доходы в виде материальной выгоды. Учитываются также доходы в виде материальной выгоды, указанные в соответствии со статьей 212 Кодекса. В соответствии с пунктом 1 статьи 395 Гражданского кодекса Российской Федерации за использование отчужденных денежных средств для незаконных удержаний, возвратов, задержек других платежей либо сбережение этих средств за счет других лиц. На суммы выплат налогоплательщикам начисляются проценты на сумму этих средств

Налоговые вопросы при возврате долгов

Объект налогообложения налогом на доходы может возникнуть, если получателем средств является физическое лицо, независимо от правового статуса другой стороны сделки.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиком как в России, так и за ее пределами (ст. 209 НК РФ).

Следует сразу отметить, что переводы между членами семьи или близкими родственниками не признаются доходом. Следовательно, если долг погашает дедушка, бабушка, внук, сестра или брат, такие переводы не подлежат налогообложению (если только они не осуществляются по договору или соглашению).

Погашение долга по картам не является доходом физического лица и, следовательно, не подлежит налогообложению. Однако, чтобы снизить риск того, что у налоговых органов возникнет интерес к переводу, должник должен четко указать в назначении платежа, что переводимая сумма является долгом.

В этом случае любая сумма, превышающая основной долг (деньги, ранее переданные по договору займа), подлежит обложению налогом в общеустановленном порядке. Иными словами, заимодавец должен уплатить налог с процентов, полученных за пользование займом.

Интенсивные займы между организацией и физическим лицом не облагаются налогом на прибыль, так как данная операция не облагается налогом. После предоставления займа компании и получения денег через некоторое время гражданин, предоставивший заем, не получил никакой экономической выгоды.

Когда юридическое лицо (должник) выплачивает долг физическому лицу, эта организация признается налоговым представителем суммы, переданной физическому лицу сверх суммы основного долга. Поэтому организация (должник) обязана исчислить, удержать и уплатить НДС с процентов по займу и представить сведения по месту регистрации сведений о доходах физического лица.

2. НДС при возврате долга

Поскольку НДС взимается в момент реализации (ст. 167 НК РФ), включать сумму платежей, взысканных должником по НДС, не нужно, так как НДС взимается

НДС при возврате долга продавцу (исполнителю) корректировать не нужно, так как он уже был начислен продавцом (исполнителем) на дату отгрузки товара в порядке снятия обложения (подпункт 1 пункта 1 статьи 167 НК РФ).

Если поставка не состоялась — договор между сторонами исполнен или его условия изменены, а задаток возвращен. Покупатель должен восстановить всю сумму НДС к вычету в том налоговом периоде, в котором задаток был возвращен продавцом (подпункт 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ).

Обязательство не было оплачено, и пункт 2 статьи 266 (пп.

3. НДС и неустойка

Как правило, суммы в виде неустоек (штрафов, пеней), полученные покупателем (заказчиком) от продавца (подрядчика) за ненадлежащее исполнение договора, не включаются в состав НДС.

4. Налог на прибыль при образовании и при возврате долга

Налог на прибыль исчисляется с начисленного, а также с НДС. После отгрузки товаров покупателю возникает обязанность по уплате НДС и налога на прибыль. Однако если НДС можно компенсировать за счет расходов компании на приобретение товаров или услуг, то с налогом на прибыль дело обстоит сложнее. Экономические отношения с покупателем могут быть сложными. судебные разбирательства, такие как несвоевременная оплата товаров и переход права собственности. Другими словами, на практике ваше предприятие еще не получило деньги за отгруженную продукцию. Выручка фактически не получена, но ее следует ожидать, и вы уже должны заплатить налог на прибыль.

Вы можете столкнуться с многочисленными нарушениями сроков оплаты со стороны контрагента. Согласно налоговому законодательству, в таких случаях предприятие имеет право формировать нестабильный прогнозный расчет. Если покупатель опоздал с оплатой товара на 45 дней, налогооблагаемая база может быть уменьшена. Создание резерва в налоговом учете предприятия означает, что доход от неоплаченных поставок не облагается налогом на прибыль. Если просрочка платежа составляет от 45 до 90 дней, из налогооблагаемой базы можно вычесть 50 % стоимости отгруженных товаров. Также, если задержка превышает 90 дней — 100 % стоимости — абсолютно законный способ избежать уплаты подоходного налога с еще не полученных денег.

5. Налог на прибыль от начисленной должнику неустойки

Штрафы за ненадлежащее исполнение договоров — это, соответственно, доход, который не был проведен (включен в базу подоходного налога), 20% подоходного налога, который должен быть уплачен, и текущие счета, которые должны быть оплачены, даже если выписка фактически не была зачислена на ваш счет.

Штрафы за неисполнение договора (недоимки, пени и штрафы) признаются в качестве нефункциональных доходов (у получателя средств) или расходов (у плательщика) на дату признания должником долга (например, на дату подписания закона, письменного признания расчета или претензии) или на дату вынесения судебного решения о взыскании недоимки. В результате многие крупные организации сознательно отказываются от взыскания судебных санкций с подозрительных контрагентов, чтобы снизить налоги на прибыль.

6. УСН при возврате долга по договору займа

По общим правилам, суммы, полученные должниками по договорам займа, не облагаются налогом по упрощенной системе налогообложения, так как подлежат возврату. Таким образом, заемщик в рамках упрощенной системы налогообложения не уплачивает налог с суммы займа.

Сумма основного долга по договору займа не включается в доходы кредитора (заимодавца), независимо от того, уплатил ли заемщик эту сумму или обязанность по возврату долга снята. В этом случае метод признания доходов и расходов в налоговом учете несущественен (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Иными словами, при выплате суммы займа организации или индивидуальному предпринимателю, находящемуся на упрощенном режиме налогообложения, налог платить не нужно.

7. УСН при возврате долга по всем иным договорам (не по договору займа)

Доходы при упрощенном режиме налогообложения признаются на дату поступления денежных средств на банковский счет и (или) при получении денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав в фонде и погашении задолженности. Налогоплательщики с иными носителями информации (ст. 346.17, п. 346.17 ФНС России).

Если задолженность образовалась не по договору займа, а в рамках других видов договоров (услуг, подряда, агентских договоров и т.д.), то сумму долга, уплаченную по УСН в течение даты, нужно включить в доходы при поступлении средств в кассу или на счет «упрощенца», т.е. это сумму (при УСН доходы — расходы можно уменьшить на сумму налога. ).

8. УСН при прощении долга по договору займа

Сумма основного долга по займу не включается в доходы кредитора (заимодавца), независимо от того, вернул ли заемщик эту сумму или снял долг при возврате.

Что касается процентов по договорам займа при списании долга, обратите внимание на следующее

Доходы при упрощенном режиме налогообложения признаются на дату поступления денежных средств на банковский счет и (или) при получении денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав в фонде и погашении задолженности. Налогоплательщики с иными носителями информации (ст. 346.17, п. 346.17 ФНС России).

При погашении задолженности сумма процентов, не уплаченная заемщиком, не выплачивается заимодавцу. Указанные суммы неуплаченных процентов не должны учитываться заимодавцем в качестве дохода при определении налоговой базы по УСН.

НДФЛ с «прощенного» долга сотрудника

По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные общими признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. (часть 1).

Если долг погашен, работодатель освобождает работника от обязанности возвратить заем (ст. 415 Гражданского кодекса РФ). В таких случаях у работника возникает доход.

В письме от 12 апреля 2019 г. № 03-04-05/26432 Минфин России напомнил, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц у всех налогоплательщиков доход получается как в денежной, так и в натуральной форме.

Списание задолженности — это безвозмездное освобождение кредитором должника от обязательств по возврату долга (займа).

Оно должно быть подтверждено путем составления соглашения о списании долга. В нем обязательно определите, какие долги и на основании каких образовались.

Когда начисляется доход работника?

Если долг удаляется по договору займа физическому лицу, то у должника сохраняется доход от удаленной суммы займа. В этом случае сумма списания облагается подоходным налогом по ставке 13%.

Пример. Налог на доходы физического лица при списании долга перед работником.

29 апреля 2019 года ООО «Ромашка» заключило договор займа со своим работником Руденко. По договору он получил денежные средства в размере 300 000 рублей. 27 мая 2019 года предприятие решило списать долг перед работником. Между предприятием и Руденко было подписано соглашение о списании задолженности по договору займа.

На дату подписания соглашения о списании долга Руденко должен иметь доход и удержать из него 39 000 рублей (300 000 руб. x 13%).

При получении дохода в натуральной форме налог не может быть удержан непосредственно с суммы дохода. Поэтому, если работодатель предоставляет заем, сумма налога может быть удержана из зарплаты работника.

Налог может быть удержан с других доходов работника. Дивиденды, материальная помощь и т. д. Напомним, что сумма удерживаемого налога не может превышать 50 % от выплат, производимых работнику.

Если подоходный налог не удерживается, учреждение должно письменно сообщить об этом в регистрационную и налоговую инспекцию работника. Сделать это нужно до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ).

Примечание: Пункт 28 статьи 217 НК РФ освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиком от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающей 4 000 руб. в год. Таким образом, если отношения между кредитором и должником по поводу снятия обязательства по договору характеризуются как дарение, то данная льгота может быть применена к снятому обязательству. Это означает, что подоходный налог с физических лиц не может быть уплачен по долгам в размере не более 4 000 рублей.

При прекращении погашения задолженности работника по договору займа сумма невозвращенного долга не облагается страховыми взносами, так как при списании долга не возникает страхователь в соответствии со статьей 420.1 Федерального налогового кодекса РФ.

В то же время нельзя не отметить, что заключение договоров займа и написание долговых обязательств зависит от надлежащего исполнения работником своих трудовых обязанностей.

Так, организация может выдать трудовой заем. Затем она подписывает соглашение о списании долга и снимает с работника значительную часть задолженности.

Важно, чтобы аудитор не отметил списание долга работнику как доход от работы, облагаемый страховыми взносами, работнику как доход от работы, что долг был списан в качестве вознаграждения за труд работника, или не доказал, что гарантия имеет отношение к достижению результатов, которые работник За.

Налоговые органы предупреждают, что риск предъявления требований об уплате страховых взносов по удаленным долгам высок.

Письмо Минфина России № 03-04-05/26432 от 12. 04. 2019 г.

Налоговое ведомство 2 августа 2019 г. рассмотрело обращение по вопросу обложения налогом на прибыль доходов, возникающих в связи со снятием задолженности работника, в соответствии с Постановлением Минфина России от 14 сентября 2018 г., Приказом Минфина России от 14 сентября 2018г. 194Н, Минфин России по существу не рассматривает обращения по даче разъяснений Федерального закона РФ (толкование норм, условий и понятий) и практической реализации по вопросам правил применения, условий использования и практики применения понятий, если иное не определено в законе РФ и его практической реализации.

Одновременно сообщаем, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса учитываются доходы каждого налогоплательщика как в денежной, так и в натуральной или имущественной форме. Правом на отказ от него является получение дохода в виде материальной выгоды, указанной в соответствии со статьей 212 Кодекса, в целях определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

При этом согласно статье 41 Кодекса физическое лицо с учетом того, является ли данный доход экономической выгодой в денежной или натуральной форме и подлежит ли он оценке в той мере, в которой подлежит оценке, в соответствии с главой 23 «Подоходный налог с физических лиц» Кодекса.

Согласно подпункту 1(2) пункта 2 статьи 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относятся выплаты (полностью или частично) ему при организации товаров (работ, услуг) или имущества. коммунальных услуг, питания, отдыха и обучения в пользу налогоплательщика.

Таким образом, если у сотрудника агентства имеется задолженность и агентство выплачивает долг от его имени, то по общему правилу эта выплата приводит к его доходу.

При этом указывается, что данное письмо департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные положения и не является нормативным правовым актом. Письменное разъяснение по вопросу реализации Закона Российской Федерации «О налогах и взносах», направленное налогоплательщикам и (или) плательщикам сборов Министерством финансов Российской Федерации, носит информационно-разъяснительный характер и не блокирует налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков сборов и нормами Закона о налогах и правилами об уплате взносов понимания, отличного от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Минфин рассказал, когда прощенный иностранной компанией заем не облагается налогом

Займы, полученные иностранными компаниями в 2022 году, освобождаются от налогообложения. Это относится к займам, полученным до 1 марта 2022 года.

Сначала Казначейство рассмотрело судебные дела, в которых имелась задолженность по договору закупки, затем произошла конвертация долга, и он превратился в заемное обязательство. Согласно статье 414 Гражданского кодекса, обязательства разрешаются по соглашению сторон, при этом обязательства сторон заменяются другим обязательством между теми же организациями.

Подрядчики могут оказаться не в состоянии выполнить свои обязательства по контракту. В таких обстоятельствах сторонам может быть выгодно реструктурировать договор. Читайте у системного юриста: Новация: как кредиторы заменяют одно обязательство другим

Министерство напомнило, что займы, полученные иностранными компаниями, освобождаются от налога на прибыль в 2022 году. Это правило распространяется на займы, полученные до 1 марта 2022 года.

Ближайший бесплатный онлайн-семинар для юристов

Как стать автором «корпоративного юриста» в среду 20 ноября. Спикер: редактор Виктория Феролова — журнал «Корпоративный юрист» и лучшие разработки справочной системы Euristo.

Как стать автором журнала «Корпоративный юрист» в пятницу 22 ноября. Спикер: редактор Виктория Фролова — журнал «Юрист компании» и высшая школа юристов.

Должники — иностранные компании: как получить деньги» в среду 27 ноября. Спикер: юрист Евгений Крюков, партнер, Юридическая фирма «Брифкейс».